Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей: зачем введен, как рассчитывается и когда нужно платить

Изменения в системе налогообложения, анонсированные Владимиром Путиным, вызвали немало вопросов, причем как у вкладчиков, так и у экономистов. Мы узнали все нюансы налога на вклады свыше 1 миллиона рублей: что произошло, кого коснутся изменения и как будет начисляться.

Что говорит Путин о введении налога

В обращении от 25 марта Владимир Владимирович объявил, что скоро введут налог для вкладчиков, на счетах которых хранится свыше 1 000 000 ₽. Президент подписал соответствующие поправки в НК 01.04.2020.

Когда новые меры вступят в силу, ежегодно госбюджет будет пополняться на 110 млрд ₽. Еще приблизительно 40 млрд ₽ принесет повышение НДФЛ на облигации.

Когда введут налог

Нельзя вводить новый налог в текущие или уже прошедшие отчетные периоды. Т.е. указ президента не затронет доход по депозитам, начисленным в текущем году. Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей начнет удерживаться с дохода, полученного в 2021 г., т.е. первые налоговые начисления будут только в середине 2023 г.

На какие счета распространяется налогообложение

НДФЛ будет начисляться на проценты от депозитов и облигаций федерального займа на сумму свыше 1 000 000 ₽. Глава Минфина сообщил, что мера затронет небольшое число вкладчиков — около 1%.

Президент отметил, что облагаться налогом на вклады свыше 1 000 000 рублей будет исключительно полученный доход. Т.е. на сумму депозита никаких начислений не будет. В Минфине добавили, что тело депозита (в рублях или иностранной валюте) — имущество, а не доход, поэтому не может облагаться НДФЛ.

Несмотря на разъяснения, многие вкладчики поспешили вывести деньги из банков после обращения президента к гражданам.

Михаил Мишустин также уточнил, что проценты с зарплатных счетов не подлежат налогообложению. Согласно законопроекту, есть еще несколько исключений:

• доходы с депозитов со ставкой менее 1%;
• переоценка валютных депозитов в нацвалюте;
• проценты с эскроу-счетов и инвестиционных (ИИС).

НДФЛ необходимо будет заплатить, если доход по всем депозитам человека превышают 60 000 ₽.

Как рассчитать НДФЛ

В расчетах будут учитываться все сбережения вкладчика. Т.е. делить один депозит на несколько банков с целью уклонения от уплаты налога на вклады свыше 1 000 000 рублей бессмысленно.

Механизм контроля начисления нового налога еще не проработан. Андрей Костин, председатель правления ВТБ, объяснил, что сейчас закон о банковской тайне запрещает финансовым организациям открывать персональные данные клиентов. Но информацию подобного рода может собирать ФНС.

Рассчитать налог на вклады свыше 1 000 000 рублей просто. Имеют значение только два показателя:

• сумма депозита;
• ключевая ставка ЦБ.

Пример расчета

Например, депозит 1 200 000 ₽ под 5% годовых. Доход – 60 000 ₽ в год. В этом случае не берут подоходный налог. А если на счету лежит 1 500 000 ₽ со ставкой 7%, то будет начислено 104 787 ₽ дохода. Проценты, с которых нужно перечислить 13% в бюджет, в этом случае составят 44 787 ₽ в денежном выражении. Заплатить государству нужно будет 5 822 ₽.

Глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина рассказала, что Центробанк может снизить ставку рефинансирования в 2020 г. Если она снизится на 0,25 базовых пунктов (преимущественно с таким шагом шло уменьшение с июня 2019 г.) и составит 5,75%, то НДФЛ уже будет взиматься, если проценты по вкладу превысят 57 500 ₽.

Как будет происходить уплата

Планируется, что все банки будут отправлять информацию о состоянии счетов в ФНС. Срок — до 1 февраля 2023 г. ФНС будет собирать данные по всем вкладам физического лица в разных финансовых учреждениях и подсчитывать итоговую сумму налога на вклады свыше 1 000 000 рублей. Осенью 2023 г. ФНС отправит первые платежки или выставит счета на сайте ФНС (для зарегистрированных граждан). Оплатить нужно до 1.12.2023 г.

Платят ли налоги на вклады в других странах

Россия до недавнего времени оставалась в числе небольшого количества стран, где НДФЛ по депозитам не взимался. Такая практика распространена на Западе:

1. США. Доход с депозитов облагается НДФЛ по обычной шкале, кроме вкладов с доходностью менее 10 долларов, или 771 ₽, в год.
2. Германия. Применяется такая же схема, как в США. Не нужно переводить деньги в бюджет с депозитов граждан с малым доходом.
3. Великобритания. Ставка может достигать 45%. Таким процентом облагаются счета, на которых лежит свыше 5 тыс. фунтов (472,8 тыс. ₽), но при условии наличия у гражданина другого источника дохода.
4. Япония. С процентов по депозитам государству отдают 20,3%.
5. Индия. Ставка — 10%. Не нужно платить, если доход не превышает 10 тыс. рупий (10 345 ₽) в год.

Минфин объяснил, как будет начисляться НДФЛ на вклады:

В Министерстве финансов давно хотели сделать систему налогообложения более справедливой (по примеру западных стран). Классическая мера — прогрессивная шкала обложения налогами — в РФ привела бы к сокрытию высоких зарплат. Так что новое решение обоснованное.